1. Двата пътя: свободна практика или ЕООД

Преди да направиш каквото и да е, трябва да избереш форма на регистрация.

Свободна практика (самоосигуряващо се лице)

Най-простият и най-честият вариант за стартиращ фрийлансър.

Какво означава: Регистрираш се като физическо лице, упражняващо свободна професия. Не създаваш фирма. Работиш на свое име. За кого е: Фрийлансъри с доход до ~5000-60 евро/месец, които искат минимална администрация. Плюсове:

• Лесна регистрация (1 ден)

• Минимално счетоводство (25 - 75 евро/месец)

• 25% нормативно признати разходи (не доказваш реални разходи)

• Просто фактуриране

Минуси:

• Отговаряш с цялото си лично имущество

• По-малко гъвкавост при данъчно планиране

• Не можеш да си изплащаш "заплата" (всичко е доход)

ЕООД (Еднолично дружество с ограничена отговорност)

По-сложно, но по-гъвкаво при по-високи доходи.

Какво означава: Създаваш фирма (юридическо лице), която е отделна от теб. Фирмата печели, фирмата плаща. За кого е: Фрийлансъри с доход над 5000-60 евро/месец или такива, които искат да отделят личните от бизнес финансите. Плюсове:

• Ограничена отговорност (личното имущество е защитено)

• По-добро данъчно планиране при високи доходи

• По-професионален вид за по-големи клиенти

• Можеш да признаваш реални разходи

Минуси:

• По-скъпо счетоводство (75 - 200 евро/месец)

• Регистрация отнема повече време и струва ~100 - 250 евро

• Двойно данъчно облагане (10% корпоративен + 5% дивидент)

• Повече документация

Кое да избереш?

Ако тепърва започваш: свободна практика. Почти винаги. По-просто е, по-евтино е и можеш да преминеш към ЕООД по-късно, когато доходите го оправдаят.

Грубо правило: ако нетният ти месечен доход стабилно надвишава 5000-60 евро, разговаряй със счетоводител за преминаване към ЕООД.

---

2. Регистрация стъпка по стъпка (свободна практика)

Стъпка 1: Регистрация в НАП

Подаваш Декларация за регистрация на самоосигуряващо се лице (Образец ОКд-5) в НАП. Срок: 7 дни от стартиране на дейността.

• Можеш да подадеш:

• Онлайн с ПИК или електронен подпис (най-бързо)

• Лично в офис на НАП по постоянен адрес

• В декларацията избираш:

• Начална дата на дейността

• Вид осигуряване (здравно + пенсионно + общо заболяване, или само здравно + пенсионно)

• Осигурителен доход (сума, върху която плащаш осигуровки)

Стъпка 2: Избери осигурителен доход

Минималният осигурителен доход за 2026 г. е 470 евро. Можеш да избереш по-висок (до 3380 евро), но повечето стартиращи фрийлансъри избират минимума.

Защо минимума? Защото осигуровките са фиксиран месечен разход, дори ако нямаш приходи. На минимален доход плащаш ~150 - 180 евро/месец. На максимален: ~1100+ евро/месец.

По-високият осигурителен доход означава по-висока бъдеща пенсия и по-добри обезщетения (болничен, майчинство). Но ако тепърва започваш, минимумът е достатъчен.

Съвет: Можеш да промениш осигурителния доход веднъж годишно (в началото на годината). Не е решение завинаги.

Стъпка 3: Плащане на осигуровки

Осигуровките се плащат ежемесечно, до 25-то число на следващия месец.

За свободна практика на минимален осигурителен доход (470 евро, 2026 г.):

Тези суми са ориентировъчни. Точните проценти и прагове се актуализират всяка година. Проверявай в сайта на НАП.

Стъпка 4: Годишно изравняване

В края на годината подаваш Годишна данъчна декларация (до 30 април). Ако реалният ти доход е по-висок от осигурителния, който си избрал/а, доплащаш разликата.

---

3. Данък върху дохода

Как работи за свободна практика

1. Вземаш целия си доход за годината 2. Приспадаш 25% нормативно признати разходи (автоматично, без документи) 3. Приспадаш осигурителните вноски 4. Върху остатъка плащаш 15% данък

Пример:

• Годишен доход: 18000 евро (30 евро/месец)

• Нормативни разходи (25%): -4500 евро

• Осигуровки (~1800 евро/година): -1800 евро

• Данъчна основа: 11700 евро

• Данък (15%): 1750 евро

Ефективната данъчна ставка в този пример е ~9.75% от общия доход. Не е 15% от всичко.

Авансов данък

• Плащаш данък на тримесечие (авансово), не само веднъж годишно. Сроковете са:

• До 30 април (за Q1)

• До 31 юли (за Q2)

• До 31 октомври (за Q3)

• Q4 се изравнява с годишната декларация

Ако не плащаш авансово, няма глоба, но се начислява лихва. По-добре плащай навреме.

---

4. ДДС: кога и защо

Задължителна регистрация

Регистрираш се по ДДС, ако оборотът ти надвиши 50000 евро за 12 последователни месеца. Това е ~4150 евро/месец средно. Повечето стартиращи фрийлансъри не достигат този праг.

Доброволна регистрация

• Можеш да се регистрираш по ДДС и без да достигнеш прага. Кога има смисъл:

• Ако работиш предимно с клиенти от ЕС (те очакват фактура с ДДС, а ти можеш да приспадаш ДДС по разходите си)

• Ако имаш значителни разходи с ДДС (хардуер, софтуер, офис)

За повечето стартиращи фрийлансъри: не се регистрирай по ДДС, докато не стигнеш прага.

Чужди клиенти и ДДС

• Ако работиш за клиент извън България (ЕС или извън ЕС), ДДС правилата са различни:

• Клиент в ЕС (B2B): обратно начисляване (reverse charge). Не начисляваш ДДС.

• Клиент извън ЕС: не начисляваш ДДС.

• Клиент в ЕС (B2C, физическо лице): по-сложно. Консултирай се със счетоводител.

---

5. Фактуриране: практически правила

Какво трябва да съдържа фактурата

• Номер (последователен)

• Дата на издаване

• Твоите данни (име, ЕГН или ЕИК, адрес)

• Данни на клиента (име/фирма, ЕИК/VAT номер)

• Описание на услугата

• Стойност (с или без ДДС, зависи от регистрацията ти)

• Начин на плащане

Инструменти за фактуриране

• iCount, Invoicera, FreshBooks - онлайн, с шаблони

• Excel/Google Sheets - безплатно, но ръчно

• Счетоводен софтуер - ако счетоводителят ти го ползва

За начало Google Sheets с шаблон е напълно достатъчно. С растежа преминаваш към специализирано решение.

Кога да издаваш фактура

• При авансово плащане: фактура в 5-дневен срок от получаване

• При приключване на услугата: фактура в 5-дневен срок

• За чужди клиенти: Invoice на английски, но за целите на НАП трябва да имаш и български еквивалент

---

6. Буферът: правилото за 30%

Това е най-простото правило, което ще те спаси от стрес:

Отдели 30% от всеки получен доход в отделна сметка. Не ги пипай.

• Тези 30% покриват:

• Осигуровки (~10% от дохода)

• Данък (~10% ефективно)

• Буфер за годишно изравняване и неочаквани разходи (~10%)

Когато дойде време за плащане, парите са там. Когато има сух месец, не си в паника.

---

7. Календар: какво кога се плаща

Съвет: Сложи тези дати в календара си с reminder 5 дни по-рано. Закъсненията носят лихви и глоби.

---

8. Счетоводител: кога и какъв

Трябва ли ти счетоводител?

• За свободна практика: не е задължително, но е силно препоръчително. Цената е 25 - 75 евро/месец. Спестява ти:

• Грешки при деклариране

• Пропуснати срокове

• Часове в сайта на НАП

Какъв счетоводител да търсиш

• Работи с фрийлансъри (не само с производствени фирми)

• Комуникира ясно (обяснява, не просто "подписвай тук")

• Достъпен е онлайн (не е нужно да ходиш в офис)

• Разбира работа с чужди клиенти (ако имаш такива)

Къде да намериш

• Попитай в Perspektiva общността. Много от членовете препоръчват проверени счетоводители.

• LinkedIn

• Препоръки от други фрийлансъри

---

9. Чести грешки (и как да ги избегнеш)

Не се регистрираш навреме

7-дневен срок от стартиране на дейността. Ако вече работиш и не си регистриран/а, направи го сега. Глобите за закъснение са 25 - 250 евро

Не плащаш осигуровки в сухи месеци

Осигуровките се дължат всеки месец, независимо от приходите. Ако не платиш, се натрупва дълг с лихва. Затова буферният фонд е критичен.

Не разделяш личните от бизнес парите

Открий отделна банкова сметка за бизнеса. Когато клиент плати, парите влизат там. Оттам плащаш разходи и данъци. Остатъкът е за теб. Смесването на лични и бизнес финанси е рецепта за хаос.

Мислиш, че 30 евро доход = 30 евро в джоба

При 30 евро месечен доход реално оставаш с ~2000-250 евро след осигуровки и данъци. Винаги смятай нетния доход, когато определяш цените си.

Не пазиш документи

Пази всички фактури, договори и разписки за 10 години. Дигитално е достатъчно (PDF, сканиране). НАП може да поиска проверка.

---

10. Дизайнер-специфични данъчни съвети

Нормативни разходи: твоят приятел

25% нормативно признати разходи означава, че НАП автоматично приема, че 25% от дохода ти са отишли за разходи. Не доказваш нищо. Без фактури за разходи, без отчети. Просто 25% от дохода отпада от данъчната основа.

Това е огромно предимство на свободната практика пред ЕООД (където трябва да доказваш всеки разход с документ).

Софтуер и хардуер

При свободна практика с нормативни разходи: не можеш да приспадаш реални разходи допълнително. 25% е фиксирано.

При ЕООД: Adobe CC, Figma, нов лаптоп, монитор, офис консумативи, всичко е разход, който намалява данъчната ти основа.

Работа от вкъщи

При ЕООД можеш да признаеш част от наема/ипотеката като разход (ако работиш от вкъщи). При свободна практика, 25% нормативните разходи покриват всичко.

---

Заключение

Данъците не са сложни. Просто никой не ги обяснява на нормален език. Ето резюмето:

1. Регистрирай се в НАП като самоосигуряващо се лице (7 дни от старта) 2. Плащай осигуровки всеки месец (до 25-то число) 3. Отдели 30% от всеки доход за данъци и осигуровки 4. Подавай тримесечни авансови вноски за данък 5. Годишна декларация до 30 април 6. Намери счетоводител

Направи тези 6 неща и данъчната ти ситуация е под контрол. Фокусирай се върху дизайна.