Започваш да работиш на свободна практика и първият въпрос, който те удря, не е "Как да намеря клиенти?", а "Как се плащат данъци?" Разбираемо. Системата не е интуитивна, информацията онлайн е разпръсната и противоречива, а грешка може да те коства глоба. Тази статия е практическо ръководство за фрийлансъри в България: какви са формите на регистрация, какво дължиш на държавата, как да издаваш фактури и кога да мислиш за ДДС. Числата са актуални към 2026 година, но винаги проверявай с актуалното законодателство или счетоводител.
1. Три форми на работа: свободна професия, ЕТ, ЕООД
Като фрийлансър в България имаш 3 основни варианта за легална работа. Всеки има плюсове и минуси.
Вариант 1: Свободна професия (самоосигуряващо се лице).
Регистрация в НАП и КАТ (Камара на архитектите и инженерите не е задължителна за дизайнери, но регистрация в регистъра на свободните професии в НАП е)
Облагане по ЗДДФЛ: 10% данък върху дохода
Признати разходи: 25% нормативно признати (не доказваш разходи, просто ги приспадаш)
Осигуровки: плащаш сам на база избран осигурителен доход (минимум 470 евро за 2026)
Идеална за: начало, доход до 25000 евро/годишно, минимална бюрокрация
Вариант 2: Едноличен търговец (ЕТ).
Регистрация в Търговски регистър (такса 8 - 15 евро)
Водиш счетоводство (може опростено до определен праг)
Данък: 15% патентен данък за определени дейности или 10% по ЗДДФЛ
Осигуровки: като свободна професия
Идеален за: когато имаш реални разходи, които искаш да приспаднеш (софтуер, хардуер, наеми)
Вариант 3: ЕООД (Еднолично дружество с ограничена отговорност).
Регистрация в Търговски регистър (минимален капитал 1 евро, реални разходи за учредяване 100 - 250 евро)
Корпоративен данък: 10%
Данък дивидент: 5% при разпределяне на печалба
Задължително двустранно счетоводство (нужен счетоводител, 50 - 150 евро/месец)
Идеално за: доход над 25000 - 30000 евро/годишно, работа с чуждестранни клиенти, по-сериозен имидж
Практическа препоръка: Ако тепърва започваш и приходите ти са под 3000-40 евро/месец, свободна професия е най-простият вариант. Минимална бюрокрация, минимални разходи за счетоводство. Когато приходите растат стабилно над 50 евро/месец, помисли за ЕООД.
2. Осигуровки: колко, кога, върху какво
Осигуровките са най-объркващата част за нови фрийлансъри. Ето го разбито просто.
Какво дължиш:
ДОО (Държавно обществено осигуряване): около 19.3% от осигурителния доход
Здравно осигуряване: 8% от осигурителния доход
ДЗПО (допълнително задължително пенсионно): 5% (за родените след 1959)
Общо: около 32.3% от осигурителния доход
Върху какво се изчисляват: Избираш осигурителен доход между минималния (470 евро за 2026) и максималния (3380 евро). Повечето начинаещи избират минималния, което означава около 150 евро/месец осигуровки.
Годишно изравняване: Ако реалният ти доход е по-висок от избрания осигурителен доход, доплащаш разликата с годишната данъчна декларация. Не е глоба, но може да е изненада, ако не си го очаквал.
Кога плащаш: До 25-то число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят. Плащаш по банков път или онлайн през портала на НАП.
Практическа сметка: При минимален осигурителен доход от 470 евро, месечните ти осигуровки са около 150 евро Годишно: около 3310 евро Ако реалният ти доход е 30 евро/месец, при годишното изравняване ще доплатиш разликата между осигуровките върху 470 евро и осигуровките върху реалния доход (след приспадане на нормативно признатите разходи).
Съвет: Заделяй 35-40% от всеки приход в отделна сметка за данъци и осигуровки. Не ги харчи. Когато дойде време за плащане, парите са там. Повечето финансови проблеми на нови фрийлансъри идват от това, че третират целия приход като "заплата".
3. Фактури: какво трябва да съдържат и как да ги издаваш
Като свободна професия или ЕТ, издаваш фактури за всяка услуга. Ето задължителните реквизити по ЗДДС и ЗСч:
Номер на фактурата (последователен, без прескачане)
Дата на издаване
Име и адрес на доставчика (ти)
ЕГН или ЕИК
Име и адрес на получателя (клиента)
ЕИК/ЕГН на получателя
Описание на услугата
Количество и единична цена
Обща сума
Начин на плащане
Ако не си регистриран по ДДС: "Не е регистриран по ЗДДС"
Инструменти за фактуриране:
Безплатни: fakturi.bg, Invoice Ninja, Google Sheets шаблон
Платени: iCount (от 8 евро/месец), Billin, FreshBooks
За ЕООД: повечето счетоводители ползват Microinvest или Ajur, но ти можеш да издаваш и през по-прост софтуер
За чуждестранни клиенти: Фактурата е на английски. Ако не си регистриран по ДДС, пишеш "VAT not applicable" или "Not VAT registered". Ако клиентът е в ЕС и е регистриран по ДДС, прилагаш "reverse charge" (обратно начисляване) и не начисляваш ДДС. Ако клиентът е извън ЕС, ДДС не се начислява.
Срокове: Фактурата се издава до 5 дни от датата на завършване на услугата или получаване на плащане (което е по-рано). Не чакай месец да мине, за да издадеш фактура.
4. ДДС регистрация: кога е задължителна и кога е доброволна
ДДС регистрацията е задължителна, когато оборотът ти за последните 12 месеца надвиши 83000 евро (праг за 2026). Доброволната регистрация е възможна по всяко време.
Кога е задължителна:
12-месечен оборот над 83000 евро (автоматично задължение за регистрация)
При вътреобщностни придобивания над определен праг
При получаване на услуги от ЕС доставчици (в определени случаи)
Кога има смисъл доброволна регистрация:
Ако основните ти клиенти са фирми (B2B), регистрирани по ДДС, те така или иначе си приспадат ДДС-то. За тях цената не се променя реално.
Ако имаш значителни разходи с ДДС (хардуер, софтуер, наем на офис), можеш да си приспадаш ДДС-то по тях.
Ако работиш предимно с чуждестранни клиенти в ЕС (reverse charge, не начисляваш ДДС, но приспадаш входящото).
Кога доброволната регистрация НЕ е добра идея:
Ако клиентите ти са физически лица или малки бизнеси, нерегистрирани по ДДС. За тях цената ти реално скача с 20%.
Ако оборотът ти е нисък и разходите ти с ДДС са минимални. Бюрокрацията (месечни ДДС декларации) не си заслужава.
Практически съвет: Повечето фрийланс дизайнери в България нямат нужда от ДДС регистрация в началото. Когато приходите ти приближат 50000 евро/годишно, говори със счетоводител за плюсовете и минусите в конкретната ти ситуация.
5. Годишна данъчна декларация и практически съвети
Годишната данъчна декларация се подава до 30 април за предходната година. За свободна професия това е формуляр по чл. 50 от ЗДДФЛ.
Какво декларираш:
Общ годишен доход от свободна професия
Нормативно признати разходи (25% автоматично)
Облагаем доход (75% от общия)
Дължим данък (10% от облагаемия доход)
Осигурителен доход за изравняване
Пример с конкретни числа: Годишен доход 18000 евро (30 евро/месец). Нормативно признати разходи: 90 евро (25%). Облагаем доход: 13500 евро Данък: 2350 евро (10%). Осигуровки на минимум (150 евро x 12): 3310 евро Изравняване на осигуровки: допълнително около 2450 евро Общо данъци и осигуровки: около 9100 евро Нетен доход: около 13400 евро (2120 евро/месец). Ефективна данъчна тежест: около 25.5%.
5 практически съвета:
Заделяй 35-40% от всеки приход. Открий отделна банкова сметка само за данъци и осигуровки. Не я пипай.
Води дневник на приходите. Не чакай декември, за да смяташ колко си изкарал. Обикновен Google Sheet с дата, клиент, сума, фактура номер е достатъчен.
Пази всички фактури. Входящи и изходящи. 5 години е законовият срок за съхранение. Сканирай хартиените.
Наеми счетоводител рано. Не когато имаш проблем, а от началото. Добър счетоводител за свободна професия коства 25 - 50 евро/месец и ти спестява главоболия и потенциални глоби.
Подавай декларацията онлайн с ПИК или КЕП. ПИК се получава безплатно от НАП. Електронното подаване е по-бързо и получаваш 5% отстъпка от данъка, ако платиш до 31 март.
Данъците и осигуровките не са сложни, когато разбереш системата. Като нов фрийлансър, най-простият път е свободна професия с минимални осигуровки, 25% нормативно признати разходи и 10% данък. Заделяй 35-40% от приходите за държавата, наеми счетоводител и води прост дневник. Останалото е рутина, не драма.
